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哈萨克斯坦税号指南——IIN 与 BIN 格式、验证及注册

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哈萨克斯坦使用两种不同的12位税务识别号：面向自然人的 IIN（ИИН——个人识别号），以及面向法人实体、分支机构、代表处及以合伙企业形式经营的个体企业主的 BIN（БИН——企业识别号）。两者均作为与国家税务委员会（KGD）所有往来的主要税务参考号。

个人识别号（IIN）​

IIN 是一个12位识别号，在首次注册哈萨克斯坦统一人口登记系统时自动生成。一经分配，IIN 将永久有效——即使持有人的姓名、婚姻状况或国籍发生变化，也不会重新签发或更改。

IIN 格式与结构​

位置长度内容
1–66位数字出生日期，YYMMDD 格式
71位数字性别+出生世纪（见下表）
8–114位数字顺序注册号
121位数字校验位（控制位）

第7位——性别与世纪编码：

值含义
1男性，生于1800–1899年
2女性，生于1800–1899年
3男性，生于1900–1999年
4女性，生于1900–1999年
5男性，生于2000–2099年
6女性，生于2000–2099年

示例： 以 900701 3 开头的 IIN 属于1990年7月1日出生的男性。

校验算法： 第12位通过两次循环使用权重序列 [1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11] 计算得出。若第一次循环余数为10，则使用备用权重序列 [3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 1, 2]。第二次结果为10时按0处理。 [1]

当个人以个体经营者（ИП）身份经营时，其 IIN 也作为企业税务识别号——除非该经营者以合伙企业形式经营，否则不另行签发 BIN。

官方 IIN 查询： KGD 纳税人查询——个体经营者

企业识别号（BIN）​

BIN 是分配给法人实体、分支机构、代表处及以合伙企业形式经营的个体企业主的12位识别号。其结构直接编码了注册元数据。

BIN 格式与结构​

位置长度内容
1–22位数字国家注册年份后两位
3–42位数字国家注册月份（01–12）
51位数字实体类型（见下表）
61位数字单位类型：0=总部，1=分支机构，2=代表处，3=农户/农场合伙企业
7–115位数字顺序注册号（AIFC 实体：90001–99999）
121位数字校验位（自动计算的控制位）

第5位——实体类型：

值实体类型
4居民法人实体
5非居民法人实体
6个体企业主（合伙企业/IP（C））

示例： 以 2303 4 0 开头的 BIN 于2023年3月注册，为居民法人实体总部。

AIFC 机构及参与方遵循相同的12位格式，但在第7–11位获得90001–99999范围内的顺序号，在任何公开注册查询中均可识别。 [1]

官方 BIN 查询： KGD 纳税人查询——法人实体

增值税登记与 BIN​

当企业年营业额超过 20,000 MCI（2025年约合78,600,000 KZT/约17万美元）时，须强制进行增值税登记。自2026年1月1日起，哈萨克斯坦新税法将该门槛降至 10,000 MCI（约43,000,000 KZT），并将标准增值税税率从12%提高至 16%。 [2] BIN 是所有增值税申报、电子发票及交易对手核实中的强制识别号。

通过 IS ESF 进行电子开票​

所有已登记增值税的实体须专门通过国家税务委员会运营的**电子发票信息系统（IS ESF）**开具发票。自2026年1月1日起，开具电子发票的截止日期从交易日期后180天缩短至 15个日历日，并新增货运代理人、委托代理人、医疗服务提供者、律师及进口商等非增值税纳税人类别须承担开票义务。使用 IS ESF 需要实体的 BIN 及合格电子签名（EDS）。 [3]

有关中亚及其他地区电子发票义务的更广泛概述，请参阅Lookuptax 各国 Peppol 电子发票要求指南。

常见问题​

向哈萨克斯坦客户销售软件或 SaaS 的境外公司是否需要注册并获取 BIN，还是适用反向征收？​

答案完全取决于您的客户是企业还是消费者。对于 B2B 销售，哈萨克斯坦企业买方须依据反向征收机制自行评估增值税——境外卖方无需履行登记义务，前提是买方持有有效的 BIN 及增值税登记。 [2] 对于向个人消费者的 B2C 销售，没有最低收入门槛——来自哈萨克斯坦居民的一笔付款即触发登记义务。根据自2026年1月1日起生效的条件增值税登记模式，境外公司须在首次消费者付款后一个月内向综合税务管理系统提交经公证的确认函。司法部将在一个工作日内分配 BIN；按16%征收增值税，按季度申报。未能登记可能导致网络资源在哈萨克斯坦被屏蔽。 [4]

所有已登记增值税的实体现须使用 IS ESF——什么算作有效的电子发票？若开具纸质发票会怎样？​

IS ESF 是国家税务委员会运营的哈萨克斯坦强制电子开票平台。所有增值税缴纳人须对销售给其他企业的商品和服务开具电子发票；纸质发票仅允许作为紧急备用，且须在紧急情况结束后 30个日历日内录入 IS ESF。 [3] 自2026年1月1日起，开票截止日期从交易日期后180天缩短至 15个日历日。使用需要法人实体的 BIN 及向法定代表人签发的合格电子签名（EDS）；被授权员工可获得签字权代理。未能按时开具电子发票属于行政违规，依据《行政违规法典》第280-1条处罚。 [5]

AIFC 税收制度与哈萨克斯坦大陆地区有何不同——AIFC 公司是否使用与其他哈萨克斯坦法人实体相同的 BIN？​

AIFC 参与方获得的 BIN 采用独特的序列号范围（第7–11位为90001–99999），在任何公开注册查询中均可识别为 AIFC 实体。符合条件的 AIFC 参与方可豁免来自批准金融服务收入的企业所得税（CIT）和增值税——依据《AIFC 宪法性法规》，该保障有效期为 50年。 [6] AIFC 参与方的员工亦可豁免就业收入的个人所得税。但豁免条件是在阿斯塔纳 AIFC 范围内具有真实的实质性存在；通过 AIFC 空壳公司路由收入而无实际运营的公司，将面临按大陆税率（20%企业所得税、16%增值税）重新评估。 [7]

哈萨克斯坦公司从俄罗斯或其他欧亚经济联盟供应商进口服务时，自行评估增值税申报中须填写 IIN 还是 BIN？​

根据欧亚经济联盟条约，大多数跨境服务（咨询、软件许可、营销、知识产权版税）的供应地点由买方所在地决定，因此从俄罗斯、白俄罗斯、亚美尼亚或吉尔吉斯斯坦进口此类服务的哈萨克斯坦企业须按16%自行评估哈萨克斯坦增值税。 [2] 买方须使用自己的 BIN（如为法人实体，即 ТОО、JSC、分支机构）或 IIN（如为个体企业主，即ИП）填写第328.00号表格（进口服务增值税申报表）。申报和付款截止日期为相关季度结束后次月的25日。一个常见的合规漏洞：采用简化税制但进口欧亚经济联盟服务金额低于增值税登记门槛的个体企业主，仍须缴纳此项自行评估的增值税——简化税制豁免不涵盖服务进口义务。 [5]

哈萨克斯坦要求加密货币矿工在 AIFC 交易所出售75%的挖矿资产——这与企业 BIN 注册和所得税义务有何关联？​

自2025年1月1日起，从事数字资产挖矿的法人实体须专门通过 AIFC 持牌交易所出售至少75%的挖矿数字资产；禁止在 AIFC 以外流通。挖矿实体须以法人形式（ТОО 或 JSC）注册，并在国家税务委员会登记，后者生成 BIN 作为主要税务识别号。 [2] BIN 须出现在用电量报告中：矿工须缴纳专项电费税，每千瓦时2 KZT（可再生能源或离网发电为每千瓦时1 KZT）。挖矿收入在从矿池分发资产时确认为企业所得税收入。通过 AIFC 平台买卖数字资产的个人须使用其 IIN 在个人所得税申报表中申报资本利得。2024年税务稽查发现来自数字资产销售的43亿坚戈未申报个人所得税。 [4]

境外公司董事需要 IIN 才能在哈萨克斯坦开立公司银行账户——但大使馆的 IIN 签发已暂停。目前有哪些可行途径？​

这是一个有据可查的结构性障碍。自2025年1月1日起，哈萨克斯坦暂停了通过驻外大使馆和领事馆签发 IIN 的试点项目，影响了大多数申请类别；但自2025年4月18日起，IIN 可重新在境外向有限类别签发，包括：外国投资者、已登记境外实体的董事、数字游民签证申请人及残障人士或65岁以上人士。 [8] 大多数境外董事的标准途径是携带有效外国护照亲赴哈萨克斯坦公共服务中心（PSC）办理。AIFC 电子 IIN（依据 AIFC 电子居留计划签发）与国家 IIN 不能互换，不能用于与一般政府机构的往来——仅在 AIFC 生态系统内有效。 [8]

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