马恩岛税号指南——税务参考号、NINO、增值税号与公司编号
马恩岛是英国王室属地（Crown dependency），拥有自己的税法——它不属于英国。[8] 其主要税务识别号是税务参考号（Tax Reference Number），由所得税局（Income Tax Division）签发给每一位须提交马恩岛纳税申报的个人、公司、信托、基金会和合伙企业。个人还可以通过国家保险号码（NINO）识别，该号码与英国号码属于同一号段。[2] 在增值税方面，马恩岛与英国被视为同一区域：马恩岛增值税号带有 GB 前缀，由岛上的海关与消费税局（Customs and Excise Division）签发。公司还拥有由马恩岛公司注册处（Companies Registry）签发的公司编号。
马恩岛税号一览
| 号码 | 签发机构 | 格式 | 适用对象 | 示例 |
|---|---|---|---|---|
| 税务参考号 | 所得税局 | 字母（H、C 或 X）+ 6 位数字，可选 - + 2 位数字 | 须提交马恩岛申报的个人、公司、信托、基金会、合伙企业 | H111111-11（OECD） |
| 国家保险号码（NINO） | 所得税局；从英国迁入者由 HMRC 签发 | 2 个字母 + 6 位数字 + A、B、C 或 D | 个人，通常自 16 岁起 | MA999999A（OECD） |
| 增值税注册号 | 海关与消费税局 | GB + 9 位数字，以 00 开头 | 列入马恩岛登记册的增值税登记经营者 | GB004925592 |
| 公司编号 | 公司注册处 | 6 位数字 + 一个登记册字母 | 公司、有限责任公司（LLC）、基金会、有限合伙、商业名称 | 008505V |
税务参考号
| 字段 | 说明 |
|---|---|
| 长度 | 1 个字母 + 6 位数字，可选择在其后加连字符和 2 位数字 |
| H | 个人纳税人 |
| C | 公司，包括有限责任公司（LLC） |
| X | 信托、基金会或合伙企业，包括有限责任合伙（LLP） |
| 后缀 | 可选——不带后缀的 C222222 亦可接受 |
| 校验位 | 未公布 |
所得税局表示，税务参考号“由一个字母后接六位数字、一个连字符以及另外两位数字组成，例如 H123456-78”，其中字母用于标识纳税人类型。[3] 马恩岛的 OECD 信息表进一步说明，两位数字后缀始终是可选的，且该号码终身不变、格式始终一致。[2]
您可以在雇主出具的工资单和 T14 表、纳税申报表，以及所得税局的文件（如扣税编码通知、税务评定或缴款提醒）上找到该号码。[3]
就共同申报准则（CRS）而言，税务参考号即马恩岛的 TIN。OECD 信息表指出，“以 '100-xxxx-xxx' 开头的马恩岛增值税纳税人识别号”不被接受用于 CRS 目的。[2]
请勿将马恩岛税务参考号与 HMRC 的“临时参考号”（Temporary Reference Number）混淆——HMRC 同样将其缩写为 TRN，用于没有国家保险号码的人员。[4]
国家保险号码
NINO 由两个字母、六位数字和末尾一个字母 A、B、C 或 D 组成——例如 MA999999A。[2] 马恩岛与英国的号码可互换使用——马恩岛签发的 NINO（以 MA 开头）可在英国使用，英国 NINO 也可在马恩岛使用[21]——因此适用 HMRC 的前缀规则：前两位不使用字母 D、F、I、Q、U 和 V，第二位不使用 O，且不签发前缀 BG、GB、KN、NK、NT、TN 和 ZZ。[4]
如果您从英国迁居马恩岛，您现有的国家保险号码仍然有效，无需另行申请马恩岛号码。大多数没有该号码的人需填写 CA5400 表格申请，然后携带两种身份证明（其中一种须为带照片的证件）前往柜台办理。[5]
自 1948 年起，马恩岛与英国订有互惠协议，在国家保险缴费义务方面将两地视为同一区域。对于在 2016年4月6日或之后达到领取养老金年龄的人员，国家养老金已从该协议中剥离，他们现须分别向两地申领。[6]
增值税注册号
| 字段 | 说明 |
|---|---|
| 格式 | GB + 9 位数字 |
| 识别方法 | 前两位数字为 00 |
| 签发机构 | 马恩岛财政部海关与消费税局 |
| 登记册 | 独立于 HMRC 的英国登记册，但使用同一号段 |
| 示例 | GB004925592（Manx Technology Group，公布于其官方网站） |
HMRC 的《增值税登记手册》（VAT Registration Manual）解释，马恩岛设有独立于英国的登记册，且“马恩岛登记册上的号码与英国注册号属于同一九位数号段，但以前两位数字为 '00' 加以识别”。[7]
两地在增值税方面属于同一区域。在英国方面，其依据是《1982 年增值税（马恩岛）令》（VAT (Isle of Man) Order 1982），马恩岛方面则有相应的本地立法。[8] 根据**《海关与消费税协议》**（Customs and Excise Agreement），马恩岛总体上与英国保持相同的增值税税率，[9] 但少数马恩岛税率有所不同。[18]
公司编号
公司注册处维护八个登记册：1931 年法案公司、2006 年法案公司、有限责任公司、外国公司、商业名称、有限合伙、产业合作社（industrial societies）和基金会。[10] 登记册中的公司编号为六位数字后接一个字母，登记册的搜索结果会显示该编号所属的登记册——例如 008505V 为 2006 年法案公司，124217C 为 1931 年法案公司，005057F 为外国公司。[11]
以 C 结尾的公司编号（1931 年法案公司，如 124217C）与以 C 开头的公司税务参考号（如 C222222）并非同一回事。
校验位
马恩岛未公布税务参考号或 NINO 的校验位规则。OECD 信息表称，对这两种号码“没有任何在线或其他形式的核验工具”，也没有关于其编制方式的公开信息。[2] 增值税号属于英国号段；HMRC 未公布其校验位算法，因此请使用 HMRC 的查询服务（见下文）确认号码。公司编号亦无公开的校验位规则。
谁必须注册
| 对象 | 规则 |
|---|---|
| 在马恩岛设立的企业 | 过去 12 个月的应税供应超过 £90,000，或预计仅在未来 30 天内即超过 £90,000 时，须办理增值税登记 |
| 自愿注销登记 | 未来 12 个月的应税营业额预计不超过 £88,000 时可申请 |
| 仅在英国设立的企业 | 在英国登记，而非在马恩岛——一个人只能在其中一地登记，绝不会两地同时登记 |
| 两地均未设立的企业 | 通常应联系 HMRC 的非设立应税人员部门（non-established taxable persons unit）[12] |
| 新迁入者 | 填写 R25 表格办理所得税登记，以取得税务参考号 |
| 有马恩岛收入的非居民 | 须按非居民税率缴纳马恩岛所得税（2026/27 年度为 21%），不享有个人免税额 |
截至 2026年10月，£90,000 的门槛与英国相同。[12] [13] 测试是否达到门槛时，在英国和马恩岛进行的供应须合并计算。[14]
HMRC 的手册规定了登记地：“任何时候，一个人只能在英国或马恩岛其中一地登记”。仅在英国设立的人在英国登记，仅在马恩岛设立的人在马恩岛登记。如企业在两地均有经营场所，或在两地均无经营场所，则由 HMRC 与马恩岛海关共同决定。[15]
在所得税方面，R25 表格用于判定您是否为居民；您需要提供两种身份证明。有马恩岛收入的非居民仍须提交年度申报，但仅就该部分收入申报。[1] 2026/27 年度的非居民税率为 21%，非居民免税额为 £0。[16]
如何注册
- 增值税： 通过 gov.im 在线服务（Online Services）在线登记，或将 VAT 1 MAN 表格提交给增值税登记团队。增值税集团和合伙企业必须使用该表格。海关力争在 10 个工作日内处理申请，并通过电子邮件发送增值税登记证书以及一个单独的税务识别号（Tax Identification Number）——这是海关的内部参考号，并非 GB 增值税号。[12]
- 所得税： 填写 R25 表格（马恩岛所得税登记，Registration for Manx Income Tax），并提交给所得税局。[1]
- 国家保险： 亲自填写 CA5400 表格申请，除非您已有英国号码。[5]
跨境须知
- 与英国同属一个增值税区域。 英国与马恩岛在增值税方面被视为同一区域，因此在英国设立的企业继续在英国登记，其在马恩岛的供应计入其英国营业额。[15]
- 不在 VIES 中。 马恩岛不属于欧盟增值税体系，因此其号码无法在欧盟的增值税信息交换系统（VIES）上核查；请改用 HMRC 的查询服务。[17]
- 电子发票。 截至 2026年10月13日，海关与消费税局未公布任何电子发票要求。[18]
- 新的国家保险协议。 一项新的英国—马恩岛国家保险缴费协议正在两地履行批准程序。协议生效后，在两地之间流动的工作者一般只需在工作所在地缴费，自协议生效后的 4月6日开始的纳税年度起适用。[19]
如何验证马恩岛税号
- 增值税号： 使用 HMRC 免费的 Check a UK VAT number（核查英国增值税号）服务。gov.im 自己的增值税页面会引导您前往该服务，以核查“马恩岛或英国增值税注册号是否有效”，以及该号码所属企业的名称和地址。[18] 您也可以使用 Lookuptax 的英国增值税号验证工具进行核查。
- 公司编号： 在公司注册处免费的“查找公司信息”（Find company information）服务中搜索，无需注册。该服务显示公司的名称、编号、类型、状态、注册办事处和成立日期；已提交文件的副本每份 £2，或公司全部档案 £15，需要登录在线服务（Online Services）账户。[20] Lookuptax 的马恩岛公司编号验证工具可返回注册名称。
- 税务参考号和 NINO： 无查询服务，只能进行格式检查。[2]
近期变更
- 2026-10-01 — 根据《海关与消费税协议》，家庭用电增值税由 5% 降至 0%，与英国保持一致。（gov.im）——参见事件
- 2026-06 — 新的英国—马恩岛国家保险缴费协议已提交马恩岛议会（Tynwald）；尚未生效。（gov.im）
- 2026-04-06 — 2026/27 所得税年度：非居民税率维持 21%，不享有免税额。（gov.im）
常见问题
能否在 HMRC 的“Check a UK VAT number”服务上核查马恩岛增值税号？
可以。马恩岛政府的增值税页面会引导您前往 HMRC 的该项服务，以核查马恩岛或英国增值税注册号是否有效，并查看企业的名称和地址。欧盟的 VIES 服务不涵盖马恩岛号码。
如何区分马恩岛增值税号与英国增值税号？
两者均为 GB 后接九位数字。马恩岛登记册上的号码以前两位数字为 00 加以识别，例如 GB004925592。
我已在英国办理增值税登记，是否还需要在马恩岛登记？
通常不需要。任何时候，一个人只能在英国或马恩岛其中一地登记，具体取决于企业的设立地。仅在英国设立的企业继续在英国登记，其在马恩岛的供应计入其英国营业额。
马恩岛的增值税注册门槛是多少？
过去 12 个月的应税供应达 £90,000，或预计仅在未来 30 天内即达到该金额——截至 2026年10月，与英国相同。如未来 12 个月的营业额预计不超过 £88,000，可自愿注销登记。
以 C 结尾的公司编号与以 C 开头的税务参考号是否相同？
不相同。像 124217C 这样的公司编号由公司注册处签发，其中的 C 表示 1931 年法案公司。像 C222222 这样的税务参考号由所得税局签发，其中的 C 表示公司纳税人。
能否在线验证马恩岛税务参考号或 NINO？
不能。马恩岛表示这两种号码均不存在核验工具，因此您只能检查格式是否正确：税务参考号为字母 H、C 或 X 加六位数字；NINO 为两个字母、六位数字以及 A、B、C 或 D。
我从英国迁居马恩岛，是否需要新的国家保险号码或税号？
请保留您的英国国家保险号码；它在马恩岛仍然有效。但您确实需要填写 R25 表格办理马恩岛所得税登记，所得税局将为您签发税务参考号。
HMRC 信函上的“TRN”与马恩岛税务参考号是否相同？
不相同。HMRC 用 TRN 指代向没有国家保险号码的人员发放的临时参考号（Temporary Reference Number）。马恩岛税务参考号是另一种识别号，由所得税局签发。
相关资源
- 英国 TIN 指南
- 如何验证英国增值税号
- 王室属地 TIN 指南：根西岛、泽西岛
- 北爱尔兰 TIN 指南
- 各国增值税注册门槛
- 全球各国增值税及税号名称目录
- 马恩岛税务变更
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